營所稅QA
創業攻略Q&A
固定資產退稅需要準備什麼？
若公司有「固定資產」(耐用年限超過2年、金額超過8萬元)：
1.「銷項稅額大於進項稅額」的情況，不一定要退稅，直接扣抵掉即可，就不用額外提供資料。
僅提供資產「載有公司統編的發票」，稅管家就會幫您申報作為「進項稅額」扣抵。
2.「銷項稅額遠小於進項稅額」，則可以直接申請退稅，需提供：
↳1.登載有公司統編之資產進項發票。
↳2.公司帳戶支付款項之證明，如匯款紀錄或支票影本等。
↳3.合約或訂購單，金額須相符。
↳4.公司銀行帳戶封面(退款帳戶)。
1.「銷項稅額大於進項稅額」的情況，不一定要退稅，直接扣抵掉即可，就不用額外提供資料。
僅提供資產「載有公司統編的發票」，稅管家就會幫您申報作為「進項稅額」扣抵。
2.「銷項稅額遠小於進項稅額」，則可以直接申請退稅，需提供：
↳1.登載有公司統編之資產進項發票。
↳2.公司帳戶支付款項之證明，如匯款紀錄或支票影本等。
↳3.合約或訂購單，金額須相符。
↳4.公司銀行帳戶封面(退款帳戶)。
什麼是股利分配？
公司的盈餘透過「股利分配」進入「股東個人所得」。
每年下半年發放股利，隔年5月申報個人綜合所得稅時，會看到此筆股利所得。
稅管家會協助您將需簽名之股利分配表、印領清冊、會議紀錄製作好，並提供補充保費計算表給您參考。
每年下半年發放股利，隔年5月申報個人綜合所得稅時，會看到此筆股利所得。
稅管家會協助您將需簽名之股利分配表、印領清冊、會議紀錄製作好，並提供補充保費計算表給您參考。
什麼是員工酬勞？
公司法第235-1條規定：公司應於章程定明以當年度獲利狀況之定額或比率，分派員工酬勞。但公司尚有累積虧損時，應予彌補。
由於多發沒關係，少發不行，所以若為稅管家協助設立，基本上都為固定金額新台幣1,000元整。
您想要更改，未來可以在變更時一併修章。
由於多發沒關係，少發不行，所以若為稅管家協助設立，基本上都為固定金額新台幣1,000元整。
您想要更改，未來可以在變更時一併修章。
盈餘分配怎麼算？
「帳載所得額」－「營所稅」＝「稅後淨利」。
「稅後淨利」－「以往年度虧損」－「法定公積」＝「盈餘分配淨額」。
盈餘依照「出資比例」分配到各股東身上，成為股東個人所得的「股利所得」。
「法定公積」：(淨利彌補以往年度虧損)*10%。
「稅後淨利」－「以往年度虧損」－「法定公積」＝「盈餘分配淨額」。
盈餘依照「出資比例」分配到各股東身上，成為股東個人所得的「股利所得」。
「法定公積」：(淨利彌補以往年度虧損)*10%。
盈餘可以不分配嗎？
如果選擇分配盈餘，盈餘會依照「出資比例」分配到股東身上，股東需計入個人所得的「股利所得」，同時會有股利的8.5%可扣抵稅額可以退稅。
如果選擇不分配盈餘，稅法規定：未分配盈餘加徵5%營利事業所得稅。
如果選擇不分配盈餘，稅法規定：未分配盈餘加徵5%營利事業所得稅。
分配還是不分配何者有利？
依照股東的個人綜合所得稅來判斷：
若個人綜合所得為5%，分配有8.5%可扣抵稅額可以退稅，選擇「分配」較有利。
若個人綜合所得原為5%，加上分配之股利適用12%級距，選擇「分配」較有利。
若個人綜合所得本來就適用12%，則「分配或不分配」差不多。
若個人綜合所得為20%以上，選擇「不分配」較有利。
若個人綜合所得為5%，分配有8.5%可扣抵稅額可以退稅，選擇「分配」較有利。
若個人綜合所得原為5%，加上分配之股利適用12%級距，選擇「分配」較有利。
若個人綜合所得本來就適用12%，則「分配或不分配」差不多。
若個人綜合所得為20%以上，選擇「不分配」較有利。
需要依照股利分配的金額給股東錢嗎？
前一年股利分配的金額，將會計入股東當年度的個人所得，於隔年5月申報個人綜合所得稅時會看到。因此建議實際發給股東，以避免日後糾紛。
依印領清冊上的金額：「股利淨額－應扣除的二代健保補充保費」給予。
依印領清冊上的金額：「股利淨額－應扣除的二代健保補充保費」給予。